阅读一本书读懂创投税

老板不好做

继看过《一本书读懂财报》后，就觉得这个系列不错，因此当《一本书读懂创投税》一书出现在我面前时，不假思索地就将其打开了。

该书的作者汪蔚青曾长期担任上海交通大学海外教育学院税务教研组组长，现是国家税务总局中国国际税收研究会学术委员、理事，并担任多所大学的客座教授。她的好友、财经“公知”时寒冰介绍：她总能用通俗易懂的语言把复杂的税务问题讲得一清二楚。她的课理论与实践结合紧密，重实战、重应用，不仅深受同学们的欢迎，也深受企业家们的欢迎。

汪蔚青的《一本书读懂创投税》，以创业者“小明”的角度，从创业必备的税务知识开始讲解，然后从注册、经营、研发、投融资、风险等各个环节对涉及税的问题，一一详细解读，让人能够在短时间内了解与创业投资相关的税收知识，从而少走弯路，提前制订更为合理的规划。时寒冰表示：创业时，要聘请一位像汪蔚青这样的老师当顾问，成本是难以承受的，也是不现实的；但通过读她的作品来了解税收，为自己的创业服务，则是非常可行的，并且成本低廉。

看完全书，就一个感受：老板不好做。光就税务管理就有那么多的“陷阱”：

多发一元年终奖，也许就得多缴税，且数额惊人——这里假设：小丽的年终奖不是元，而是元；小何的年终奖不是元，而是元。小丽多拿元年终奖，个人所得税反而要多缴元；小何多拿元年终奖，个人所得税更是多缴元。可见，年终奖发放是有空间可以筹划的，这是因为个人所得税的税率是不一样的——3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%，所以你要仔细搞清楚自己准备给员工的年终奖对应哪个税率。

股东借企业的钱到年底不归还可能会被征缴巨额税款。未归还的借款，将被视为该企业对个人投资者的红利分配，依照“利息、股息、红利所得”税目，按照20%的税率征收个人所得税。举个例子：小明从企业借了万元去买房子，然后登记在自己名下，到了当年的12月31日后还没有归还，则税务局会要求小明按照×20%=60（万元）补缴“利息、股息、红利所得”的个人所得税。可见，借款一定要在12月31日前还掉，大不了明年再借。

认缴制下，注册资本写1亿元好不好？注册资本这么多看上去很厉害是不是？客户供应商等一干人等也会对你很认可对不对？但是汪蔚青告诉你这种打肿脸充胖子的事情在税务上很不划算。因为从税法角度来说，既然是注册资本没有到位，那么企业经营缺钱向别人贷款时，实际上是因为股东的投资款没到位才向外面贷款的。由于股东的投资款是不需要企业承担利息的，企业若承担利息就会增加成本、减少利润、少缴企业所得税，因此，税务局对于没到位的注册资本的金额对应的贷款利息成本，就不允许企业税前扣除。因此汪蔚青建议认缴的注册资本不要多写，否则会承担冤枉税。

税法要随时跟进，否则也可能会被“摆一刀”。例如某些企业之前主营业务范围写的是“批发零售”，但是按照相关文件的规定，批发零售企业不属于研发费用可以加计扣除的行业，所以这些企业一旦十几亿元的研发费用不能加计扣除，按照25%的税率，需要多缴好几个亿的企业所得税。

此外，老板自己进修的钱不能免税，因为“立法者想要说的是，出来混的都需要自带装备，没有学历证书怎么好意思出来混呢？所以学历证书的钱得自己出，要企业出的话，不允许做费用，不允许在企业所得税前扣除。”

诸如此类的还仅仅是税法的一些障碍，而一位企业家要面对的问题主要还是经营业务，所以在这个全民创新及创业的热潮中，真是大家都不容易。

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